03税收法律制度概述
一、单项选择题
1.按照税法功能作用的不同，可以将税法分为（　　）。
A.税收基本法和税收普通法
B.税收实体法和税收程序法
C.国际税法和国内税法
D.中央税法和地方税法

2.（　　）是国家最高权利机关的执行机关，是国家最高行政机关。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.关税税则委员会

3.（　　）是税收“三性”核心。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.间接性

4.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（　　）。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

5.下列（　　）税收作用中，哪项不属于税收的作用。
A.税收具有收入再分配的作用
B.税收具有稳定经济的作用
C.税收具有抵制消费的作用
D.税收具有维护国家政权的作用

6.下列税种中，为超额累进税率的是（　　）。
A.个人所得税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.增值税

7.（　　）是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系内容
B.税收法律关系征税人
C.税收法律关系客体
D.税收法律关系的纳税人

8.将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是（　　）。
A.征税对象
B.使用范围
C.功能作用的不同
D.权限划分

9.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（　　）。
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率

10.（　　）是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系内容
B.税收法律关系征税人
C.税收法律关系客体
D.税收法律关系的纳税人

11.下列属于税收法律关系客体的是（　　）。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务

12.（　　）是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税收式减免

二、多项选择题 
1.下列各项中，构成税法的三个最基本的要素包括（　　）。
A.纳税义务人
B.税率
C.征税对象
D.税目

2.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有（　　）。
A.《企业所得税法实施条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《税务代理试行办法》

3.按管理和使用权限的的不同，税种分为（　　）。
A.中央税
B.地方税
C.中央地方共享税
D.行为税

4.我国现行税法规定的税率有（　　）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.固定税率

5.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（　　）。
A.平等负担，所有纳税人税负均等
B.量力负担，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税
C.由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税
D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平

6.国务院的税收立法权主要表现在（　　）方面。
A.根据全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，制定实施条例及有关行政法规
B.根据全国人民代表大会常务委员会的授权，拟订有关税收条例
C.向全国人民代表大会及其常务委员会提出税收法律议案
D.负责组织实施税收征收管理体制改革

7.下列税种中，属于流转税的是（　　）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税

8.以下税种中，属于行为税的是（　　）。
A.印花税
B.车船税
C.屠宰税
D.房产税

9.我国现行税法规定的税率有（　　）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.固定税率

10.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，具体分为（　　）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率

11.按照税负能否转嫁，可以把税种分为（　　）。
A.直接税
B.间接税
C.流转税
D.资源税

12.下列税种中，属于中央税的是（　　）
A.关税
B.消费税
C.营业税
D.增值税

一、单项选择题 
1.[答案]B[解析]选项A是按照税法的基本内容和效力的不同划分的,选项C是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的,选项D是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的。
2.[答案]C[解析]教材上有此规定。
3.[答案]B[解析]税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。
4.[答案]D[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
5.[答案]C[解析]税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权四个方面的作用。
6.[答案]A[解析]个人所得税为九级超额累进税率，土地增值税是四级超率累进税率，企业所得税为(幅度)比率税率，增值税为(产品)比例税率。
7.[答案]A[解析]税收法律关系内容是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。
8.[答案]C[解析]税收实体法是指确定的税种立法，具体规定了税种的征税对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容;税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定了税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。这种划分是按照税法的功能作用的不同来划分的。
9.[答案]B[解析]纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。 
10.[答案]A[解析]税收法律关系内容是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。 
11.[答案]D[解析]选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。 
12.[答案]C[解析]税额式减免是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。包括全部免征、减半征收、核定减免率等。

二、多项选择题 
1.[答案]ABC[解析]纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。至于税法的其他要素也属于掌握的内容，每年考题必有考点。
2.[答案]CD[解析]AB是国务院发布的税收行政法规。
3.[答案]ABC[解析]按管理和使用权限的不同，税种可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。
4.[答案]ABCD[解析]我国现行税法规定的税率有比例税率、累进税率、定额税率、固定税率。
5.[答案]BCD[解析]公平所应体现的是合理负担原则，而不是平均负担，要考虑纳税人的经济能力或纳税能力等分配负担。
6.[答案]ABC[解析]国家税务总局负责组织实施税收征收管理体制改革。
7.[答案]ABCD[解析]流转税是我国是税制体系中的主体税种，有增值税、消费税、营业税、关税。
8.[答案]ABC[解析]