05所得税法律制度
一、单选题
1.以下关于所得税定义的理解正确的是（　　）。
A.应以纳税义务人的收入为征税对象
B.收入可以用实物资产计量
C.所得税是间接税
D.应以纳税义务人的所得额为征税对象

2.以下哪个选项属于非居民企业（　　）。
A.在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司
B.通用汽车(中国)公司
C.在百慕大群岛注册，公司总部设在中国北京的企业
D.在百慕大群岛注册，实际管理机构在英国，但收入中有百分之五十来自于中国
3.企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（　　）。

A.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
B.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
C.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-免税收入-各项扣除项目
D.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目

4.在计算收入总额时，哪项内容不应该包括在利息收入中（　　）。
A.购买各种有价证券的利息
B.外单位欠款支付的利息
C.购买国债的利息收入
D.外单位短期借款支付的利息

5.以下各项中，可以按一定比例实行税额抵免的是（　　）
A.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

6.关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（　　）。
A.指发生在同一个国家的盈亏
B.指发生在不同国家和地区的盈亏
C.企业境内外的盈亏可以相抵
D.亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算

7.一个公司的基本资料如下：
年度1999200020012002200320042005
盈亏(万元)-120-501030304070
请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（　　）。
A.该企业1999年度亏损120万元，按照税法规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补
B.2000年度发生了亏损，但仍应作为计算1999年度亏损弥补的第一年
C.2000年度的亏损实际是由2005年度的盈利弥补的
D.2005年度应纳税所得额为30万元

8.下面哪一项属于居民纳税人（　　）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所，居住满9个月
C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所，居住差一天满一年

9.关于个人所得税来源地的说法中不正确的是（　　）。
A.不动产转让所得：以不动产坐落地为所得来源地
B.动产转让所得：以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得：以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.利息、股息、红利所得：以收到利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地

10.某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（　　）。
A.适用的税率为10%
B.速算扣除数为25
C.应纳税额为1175
D.应纳税额为1205

11.对“双薪制”的了解错误的是（　　）。
A.应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B.此双薪绝对不能扣除费用
C.此双薪原则上不能扣除费用
D.如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的，应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税

05所得税法律制度
一、单选题
1.以下关于所得税定义的理解正确的是（　　）。
A.应以纳税义务人的收入为征税对象
B.收入可以用实物资产计量
C.所得税是间接税
D.应以纳税义务人的所得额为征税对象

2.以下哪个选项属于非居民企业（　　）。
A.在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司
B.通用汽车(中国)公司
C.在百慕大群岛注册，公司总部设在中国北京的企业
D.在百慕大群岛注册，实际管理机构在英国，但收入中有百分之五十来自于中国
3.企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（　　）。

A.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
B.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
C.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-免税收入-各项扣除项目
D.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目

4.在计算收入总额时，哪项内容不应该包括在利息收入中（　　）。
A.购买各种有价证券的利息
B.外单位欠款支付的利息
C.购买国债的利息收入
D.外单位短期借款支付的利息

5.以下各项中，可以按一定比例实行税额抵免的是（　　）
A.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法
B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

6.关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（　　）。
A.指发生在同一个国家的盈亏
B.指发生在不同国家和地区的盈亏
C.企业境内外的盈亏可以相抵
D.亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算

7.一个公司的基本资料如下：
年度1999200020012002200320042005
盈亏(万元)-120-501030304070
请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（　　）。
A.该企业1999年度亏损120万元，按照税法规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补
B.2000年度发生了亏损，但仍应作为计算1999年度亏损弥补的第一年
C.2000年度的亏损实际是由2005年度的盈利弥补的
D.2005年度应纳税所得额为30万元

8.下面哪一项属于居民纳税人（　　）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所，居住满9个月
C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所，居住差一天满一年

9.关于个人所得税来源地的说法中不正确的是（　　）。
A.不动产转让所得：以不动产坐落地为所得来源地
B.动产转让所得：以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得：以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.利息、股息、红利所得：以收到利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地

10.某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（　　）。
A.适用的税率为10%
B.速算扣除数为25
C.应纳税额为1175
D.应纳税额为1205

11.对“双薪制”的了解错误的是（　　）。
A.应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B.此双薪绝对不能扣除费用
C.此双薪原则上不能扣除费用
D.如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的，应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税

11.关于企业纳税年度的说法，正确的是（　　）。
A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
D.企业所得税分月或者分季预缴 

12.以下关于企业所得税纳税义务发生时间的表述正确的是（　　）。
A.当实行分月预缴时，每一月份的最后一日为纳税义务发生时间
B.当实行分季预缴时，每一季度的最后一日为纳税义务发生时间
C.在进行年度汇算清缴时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间
D.在进行年度汇算清缴时，纳税年度次年的一月一日为纳税义务发生时间 

13.关于非居民企业纳税地点的说法正确的是（　　）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，以机构、场所所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
D.对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳 

14.下列属于同一种税收优惠表现形式的是（　　）。
A.小型微利企业
B.高新技术企业
C.非居民企业的预提所得税
D.环保专用设备购置 

15.下面关于个人所得来源的说法正确的是（　　）。
A.所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的
B.我国个人所得税依据“所得来源地”判断经济活动的实质，征收个人所得税
C.工资、薪金所得：以纳税义务人任职的“单位所在地”作为来源地
D.劳务报酬所得：以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地 

16.下列哪项内容属于稿酬所得（　　）。
A.个人作品以图书形式出版
B.个人作品以报刊形式出版
C.个人的翻译所得
D.个人的审稿所得 

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　　）。(2007年)
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 

18.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（　　）。(2006年)
A.关税
B.土地增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税 

19.根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（　　）。(2001年)
A.银行存款利息收入
B.金融债券利息收入
C.国债利息收入
D.国家重点建设债券利息收入

一、单选题 
1.[答案]D[解析]所得税是以纳税义务人的所得额为征税对象所征收的一种税收。所谓所得额，是指纳税人在一定期间内由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入，扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。所得税属于直接税，其纳税人和实际负担人是一致的，可以直接调节纳税人的收入，是现代税收制度中的主体税种。
2.[答案]D[解析]居民企业，是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。居民企业的判断不以是否有多少收入为准。
3.[答案]B[解析]应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。
4.[答案]C[解析]国债利息收入是免费收入。
5.[答案]C[解析]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。选项A为加速折旧，选项B为减计收入，选项D为费用加计扣除。
6.[答案]A[解析]企业境外业务之间(企业境外业务在同一个国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。
7.[答案]D[解析]1999年的亏损用2000年至2004年所得弥补后，尚有10的亏损还没有弥补，但已经超过5年期限，不再继续抵扣。2000年的亏损只能用2005年的所得来弥补，70万减去50万之后，还有盈余20万，应当缴纳企业所得税。
8.[答案]A[解析]我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
9.[答案]D[解析]利息、股息、红利所得：以支付利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地。 
10.[答案]C[解析]每月奖金平均额=(12400-(1600-1500))÷12=1025元，故适用的税率为10%，速算扣除数为25，则应纳税额=(12400-(1600-1500))*0.1-25=1205元。 
11.[答案]B[解析]此双薪原则上不能扣除费用,如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的，应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。
二、多选题 
1.[答案]ABCD[解析]参见教材。
2.[答案]ABCD[解析]另外还包括物资及现金的溢余收入、包装物押金收入及其他收入。
3.[答案]ABCD[解析]免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
4.[答案]BCD[解析]尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出，改变固定资产的账面价值。
5.[答案]CD[解析]税法规定。
6.[答案]AB[解析]企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。